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第一章 财税法学概论 第一章 财税法学概论测试题
1、 经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（ ）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
答案: 二十
2、 经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（ ）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。 各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
答案: 二十
3、 关于转移支付的说法，不正确的有（ ）
答案: 国家实行财政转移支付制度。财政转移支付应当规范、公平、公开，以增加财政收入为主要目标。
4、 不属于一般公共预算收入的有（ ）
答案: 社会保险收入
5、 不属于一般公共预算支出的是（ ）
答案: 政府基金支出
6、 各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（ ）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
答案: 百分之一至百分之三
7、 国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（ ）日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
答案: 四十五
8、 省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会会议举行的（ ）日前，将本级预算草案的初步方案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。
答案: 三十
9、 财税法律关系的构成要素包括（ ）
答案: 主体;
客体;
内容
10、 财税法律事实可以是（ ）
答案: 冰雹;
洪水;
征税;
偷税
11、 属于财税法律的有（ ）
答案: 预算法;
个人所得税法;
政府采购法
12、 属于行政法规的有（ ）
答案: 预算法实施条例;
企业所得税法实施条例;
政府采购法实施条例
13、 已经颁行并实施的财税法律有（ ）
答案: 税收征收管理法;
车船税法;
环境保护税法
14、 各级预算应当遵循的原则有（ ）
答案: 统筹兼顾;
勤俭节约;
量力而行;
讲求绩效;
收支平衡
15、 全国人大的预算管理职权有（ ）
答案: 全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；;
批准中央预算和中央预算执行情况的报告；;
改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
16、 全国人大常委会的预算管理职权有（ )
答案: 监督中央和地方预算的执行；;
审查和批准中央预算的调整方案；;
审查和批准中央决算；;
撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；;
撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。
17、 县级以上地方各级人民代表大会的预算管理职权有（ ）
答案: 审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；;
批准本级预算和本级预算执行情况的报告；;
改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；;
撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。
18、 国务院的预算管理职权有（ ）
答案: 编制中央预算、决算草案;
将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案；;
监督中央各部门和地方政府的预算执行；
19、 全国人民代表大会和地方各级人民代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查下列内容：（ ）
答案: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求；;
重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当； ;
对下级政府的转移性支出预算是否规范、适当； ;
预算安排举借的债务是否合法、合理，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源；
20、 财税法属于宏观调控法的范畴。
答案: 正确
21、 财政为民国运久，敛财为官朝代亡。
答案: 正确
22、 我国已经颁布了《税收基本法》。
答案: 错误
23、 《中华人民共和国财政法》已经颁行并实施了。
答案: 错误
24、 中央一般公共预算包括中央各部门（含直属单位，下同）的预算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。
答案: 正确
25、 各部门预算由本部门及其所属各单位预算组成。
答案: 正确
26、 一般公共预算支出按照其功能分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。
答案: 错误
27、 上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。
答案: 正确
28、 中央预算由全国人民代表大会审查和批准。 地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准。
答案: 正确
29、 （ ）预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
答案: 一般公共
30、 一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与（ ）相衔接。
答案: 一般公共预算
31、 （ ）预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。
答案: 政府性基金
32、 （ ）基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。
答案: 社会保险
33、 全国人民代表大会财政经济委员会对中央预算草案初步方案及上一年预算执行情况、中央预算调整初步方案和中央决算草案进行初步审查，提出（ ）意见。
答案: 初步审查
34、 中央一般公共预算中必需的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，举借债务应当控制适当的规模，保持合理的结构。 对中央一般公共预算中举借的债务实行（ ）管理，余额的规模不得超过全国人民代表大会批准的限额。 国务院财政部门具体负责对中央政府债务的统一管理。
答案: 余额
35、 地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除本法另有规定外，（ ）。
答案: 不列赤字
第二章 预算法 第二章 预算法测试题
1、 各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向（ ）报告预算执行情况。
答案: 上一级政府
2、 国务院和县级以上地方各级政府应当在每年（ ）期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。
答案: 六月至九月
3、 各级决算经批准后，财政部门应当在（ ）内向本级各部门批复决算。
答案: 二十日
4、 国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准中央决算草案的（ ）前，将上一年度中央决算草案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
答案: 三十日
5、 省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（ ）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。
答案: 三十
6、 设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（ ）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。
答案: 三十
7、 各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后（ ）日内向所属各单位批复预算。
答案: 十五
8、 预算制度的目的是规范政府收支行为，强化预算监督。根据宪法、预算法的规定，关于预算，下列表述正确的是：（ ）
答案: 政府的全部收入和支出都应当纳入预算;
经批准的预算，未经法定程序，不得调整;
国务院有权编制和执行国民经济和社会发展计划、国家预算
9、 预算包括（ ）
答案: 一般公共预算;
政府性基金预算;
国有资本经营预算;
社会保险基金预算
10、 各级政府及有关部门有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任： （ ）
答案: 未依照预算法规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的；;
违反预算法规定，进行预算调整的； ;
未依预算法规定对有关预算事项进行公开和说明的； ;
违反法律、法规规定使用预算预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、超收收入的；
11、 各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分： （ ）
答案: 未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的；;
违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的； ;
截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的；
12、 县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、民族乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列内容：（ ）
答案: 预算收入情况； ;
本级预算调整及执行情况；;
财政转移支付安排执行情况；;
经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还等情况； ;
本级预备费使用情况；
13、 编制决算草案的要求是（ ）
答案: 必须符合法律、行政法规;
收支真实、数额准确;
内容完整、报送及时;
决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出;
一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款
14、 经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整： （ ）
答案: 需要增加或者减少预算总支出的； ;
需要调入预算稳定调节基金的；;
需要调减预算安排的重点支出数额的； ;
需要增加举借债务数额的。
15、 全国人民代表大会和地方各级人民代表大会对预算草案及其报告、预算执行情况的报告重点审查下列内容：（ ）
答案: 上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求； ;
预算安排是否符合预算法的规定；;
预算安排是否贯彻国民经济和社会发展的方针政策，收支政策是否切实可行；;
重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当；
16、 政府的全部收入和支出都应当纳入预算，除非法律有特别规定。
答案: 错误
17、 县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督。 对预算执行和其他财政收支的审计工作报告可以不向社会公开。
答案: 错误
18、 县、自治县、不设区的市、市辖区政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的四十五日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。
答案: 错误
19、 各级预算周转金由本级政府财政部门管理，必要时可以挪作他用。
答案: 错误
20、 各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级人大决定。
答案: 错误
21、 各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，不得擅自改变预算支出的用途。
答案: 正确
22、 国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。
答案: 正确
23、 已经缴入国库的资金，依照法律、行政法规的规定或者国务院的决定需要退付的，各级政府财政部门或者其授权的机构应当及时办理退付。按照规定应当由财政支出安排的事项，不得用退库处理。
答案: 正确
24、 各级预算的收入和支出实行权责发生制。 特定事项按照国务院的规定实行收付实现制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。
答案: 错误
25、 为了规范（ ），强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定预算法。
答案: 政府收支行为
26、 国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇（ ）预算。
答案: 五级
27、 国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（ ）日前，将预算调整初步方案送交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
答案: 三十
28、 省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（ ）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。
答案: 三十
29、 设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（ ）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。
答案: 三十
30、 各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。 各级一般公共预算的结余资金，应当补充（ ）。 省、自治区、直辖市一般公共预算年度执行中出现短收，通过调入预算稳定调节基金、减少支出等方式仍不能实现收支平衡的，省、自治区、直辖市政府报本级人民代表大会或者其常务委员会批准，可以增列赤字，报国务院财政部门备案，并应当在下一年度预算中予以弥补。
答案: 预算稳定调节基金
31、 各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府（ ）负责。 各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体，负责本部门、本单位的预算执行，并对执行结果负责。
答案: 财政部门
第三章 政府采购法 第三章 政府采购法测试题
1、 政府采购法实施条例的实施日期是（ ）
答案: 2015年3月1日
2、 政府采购监督管理部门在处理投诉事项期间，可以视具体情况书面通知采购人暂停采购活动，但暂停时间最长不得超过（ ）日。
答案: 三十
3、 政府采购监督管理部门应当在收到投诉后（ ）个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。
答案: 三十
4、 质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或者采购人、采购代理机构未在规定的时间内作出答复的，可以在答复期满后（ ）个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。
答案: 十五
5、 采购人应当在收到供应商的书面质疑后（ ）个工作日内作出答复，并以书面形式通知质疑供应商和其他有关供应商，但答复的内容不得涉及商业秘密。
答案: 七
6、 供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
答案: 七
7、 政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（ ）。
答案: 百分之十
8、 采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起（ ）日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
答案: 三十
9、 政府采购的对象包括（ ）
答案: 货物;
工程;
服务
10、 政府采购法中的采购包括（ ）
答案: 购买;
租赁;
委托;
雇用
11、 政府采购应当遵循的原则有（ ）
答案: 公开透明原则;
公平竞争原则;
公正原则;
诚实信用原则
12、 供应商有下列情形之一（ ）的，处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，列入不良行为记录名单，在一至三年内禁止参加政府采购活动，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
答案: 提供虚假材料谋取中标、成交的； ;
采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的； ;
与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的； ;
在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；
13、 采购人、采购代理机构有下列情形之一（ ）的，责令限期改正，给予警告，可以并处罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其行政主管部门或者有关机关给予处分，并予通报：
答案: 应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的； ;
擅自提高采购标准的； ;
以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的； ;
在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；
14、 政府采购监督管理部门应当加强对政府采购活动及集中采购机构的监督检查。 监督检查的主要内容是（ ）：
答案: 有关政府采购的法律、行政法规和规章 的执行情况；;
采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；;
政府采购人员的职业素质和专业技能。
15、 政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括( )
答案: 采购人;
供应商;
采购代理机构
16、 政府采购法的采购人是指依法进行政府采购的（ ）。
答案: 国家机关;
事业单位;
团体组织
17、 供应商参加政府采购活动应当具备下列条件（ ）：
答案: 具有独立承担民事责任的能力；;
具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；;
具有履行合同所必需的设备和专业技术能力；;
有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；;
参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；
18、 政府采购采用以下方式（ ）：
答案: 公开招标；;
邀请招标； ;
竞争性谈判； ;
单一来源采购；;
询价；
19、 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
答案: 正确
20、 政府采购法中的工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。
答案: 正确
21、 审计机关应当对政府采购进行审计监督。政府采购监督管理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当接受审计机关的审计监督。
答案: 正确
22、 集中采购机构应当建立健全内部监督管理制度。采购活动的决策和执行程序应当明确，并相互监督、相互制约。经办采购的人员与负责采购合同审核、验收人员的职责权限应当明确，并相互分离。
答案: 正确
23、 投诉人对政府采购监督管理部门的投诉处理决定不服或者政府采购监督管理部门逾期未作处理的，必须依法申请行政复议，再向人民法院提起行政诉讼。
答案: 错误
24、 供应商对政府采购活动事项有疑问的，可以向采购人提出询问，采购人应当及时作出答复，答复的内容可以涉及商业秘密。
答案: 错误
25、 采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，可以委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
答案: 正确
26、 货物和服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于三十日。
答案: 错误
27、 货物或者服务项目采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择两家以上的供应商，并向其发出投标邀请书。
答案: 错误
28、 任何单位和个人不得采用任何方式，阻挠和限制供应商（ ）进入本地区和本行业的政府采购市场。
答案: 自由
29、 政府采购应当严格按照批准的（ ）执行。
答案: 预算
30、 政府采购实行集中采购和（ ）相结合。
答案: 分散采购
31、 政府采购项目的采购标准应当公开。 采用政府采购法规定的采购方式的，采购人在采购活动完成后，应当将（ ）予以公布。
答案: 采购结果
32、 政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同。 政府采购合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或者终止合同。（ ）应当承担赔偿责任，双方都有过错的，各自承担相应的责任。
答案: 有过错的一方
第四章 非税收入法与国债法 第四章 非税收入法与国债法测试题
1、 说法不正确的是（ ）
答案: 国库券可以作为货币流通
2、 非税收入的主管部门是（ ）
答案: 各级财政部门
3、 非税收入不包括（ ）
答案: 契税
4、 非税收入票据存根的保存期限一般为（ ）年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。
答案: 5
5、 用人单位应当自成立之日起（ ）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
答案: 三十
6、 国库券的发行对象是（ ）：
答案: 居民个人;
个体工商户;
企业;
事业单位;
机关
7、 非税收入包括（ ）
答案: 行政事业性收费收入；;
政府性基金收入；;
罚没收入；;
国有资源（资产）有偿使用收入；;
彩票公益金收入；
8、 非税收入管理应当遵循的原则有（ ）。
答案: 依法;
规范;
透明;
高效
9、 非税收入执收单位应当履行下列职责（ ）：
答案: 公示非税收入征收依据和具体征收事项，包括项目、对象、范围、标准、期限和方式等；;
严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催缴；;
记录、汇总、核对并按规定向同级财政部门报送非税收入征缴情况；;
编报非税收入年度收入预算；
10、 社会保险的种类有（ ）
答案: 基本养老保险;
基本医疗保险;
工伤保险;
失业保险;
生育保险
11、 基本养老保险的缴纳者是（ ）
答案: 用人单位;
职工
12、 基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。 基本养老保险基金由（ ）等组成。
答案: 用人单位缴费;
个人缴费;
政府补贴
13、 基本医疗保险费的缴纳者可以是（ ）
答案: 用人单位;
职工;
无雇工的个体工商户;
未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员
14、 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围（ ）：
答案: 应当从工伤保险基金中支付的； ;
应当由第三人负担的； ;
应当由公共卫生负担的； ;
在境外就医的。
15、 职工因下列情形之一（ ）导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：
答案: 故意犯罪；;
醉酒或者吸毒； ;
自残； ;
自杀；
16、 因工伤发生的下列费用（ ），按照国家规定由用人单位支付：
答案: 治疗工伤期间的工资福利；;
五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴； ;
终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
17、 国库券按期偿还本金。国库券利息在偿还本金时一次付给，计算复利。
答案: 错误
18、 非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。
答案: 正确
19、 各级财政部门和执收单位应当通过政府网站和公共媒体等渠道，向社会公开非税收入项目名称、设立依据、征收方式和标准等，并加大预决算公开力度，提高非税收入透明度，接受公众监督。
答案: 正确
20、 非税收入纳入一般公共预算管理。
答案: 错误
21、 非税收入应当全部上缴中国银行，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。
答案: 错误
22、 各级财政部门应当加强非税收入执收管理和监督，应当每年向执收单位下达非税收入指标。
答案: 错误
23、 工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。
答案: 正确
24、 职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。
答案: 错误
25、 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月；累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月；累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过三十六个月。
答案: 错误
26、 国库券发行采取承购（ ）、认购等方式。国家下达的国库券发行计划，应当按期完成。
答案: 包销
27、 非税收入应当通过（ ）收缴、存储、退付、清算和核算。
答案: 国库单一账户体系
28、 （ ）是征收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。
答案: 非税收入票据
29、 非税收入收缴实行（ ）收缴制度。
答案: 国库集中
30、 国家对社会保险基金实行严格监管。 国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金（ ）、有效运行。 县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督。
答案: 安全
31、 （ ）提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。
答案: 社会保险经办机构
32、 参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（ ）年的，按月领取基本养老金。
答案: 十五
第五章 税法原理 第五章 税法原理测试题
1、 非税法基本原则有（ ）
答案: 税收约定原则
2、 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款的数额是（ ）
答案: 可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
3、 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
答案: 百分之五十以上五倍以下
4、 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
答案: 百分之五十以上五倍以下
5、 在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
答案: 应诉权
6、 下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()
答案: 税目
7、 税收的性质有（ ）
答案: 强制性;
固定性;
无偿性
8、 税法的构成要素有（ ）
答案: 税率;
纳税人;
征收范围;
纳税期限
9、 我国税法中的税率种类有（ ）
答案: 比例税率;
定额税率;
超额累进税率;
超率累进税率
10、 纳税人有下列行为之一（ ）的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
答案: 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；;
未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的； ;
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；;
未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；;
未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
11、 下列各项中，属于税法适用原则的有( )。
答案: 实体法从旧，程序法从新;
层次高的法律优于层次低的法律;
同一层次的法律中，特别法优于普通法
12、 税收法定原则和税收公平原则是我国税法的基本原则。
答案: 正确
13、 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
答案: 正确
14、 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上三倍以下的罚款。
答案: 错误
15、 税收征收管理法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由（ ）决定。
答案: 税务所
16、 税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴（ ）。
答案: 国库
17、 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（请用中文写数字）
答案: 一倍以上五倍
18、 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。（请用中文写数字）
答案: 百分之五十以上三倍以下
第六章 流转税法-增值税法 第六章 流转税法-增值税法测试题
小提示:本节包含奇怪的同名章节内容
1、 下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。
答案: 以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
2、 下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是( )。
答案: 转让金融商品
3、 境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。
答案: 向境外单位转让的完全在境外使用的技术
4、 下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。
答案: 保险公司
5、 企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
答案: 收取包装物租金
6、 对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。
答案: 贷款服务
7、 甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元，陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。
答案: 39.41
8、 不属于增值税的征收范围有（ ）
答案: 在中国境外销售货物
9、 金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。
答案: 以货币资金投资收取的保底利润;
融资性售后回租业务取得的利息收入;
买入返售金融商品利息收入
10、 根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的有( )。
答案: 有形动产融资租赁服务;
不动产融资租赁服务;
有形动产经营租赁服务
11、 增值税税率为9%的项目有（ ）
答案: 销售不动产租赁服务;
销售不动产;
转让土地使用权;
销售交通运输服务
12、 增值税税率为13%的项目有（ ）
答案: 加工修理修配劳务;
有形动产租赁服务;
进口货物
13、 增值税税率为6%的项目有（ ）
答案: 增值电信服务;
金融服务;
生活服务
14、 增值税的征收范围有（ ）
答案: 在中国境内销售货物;
在中国境内提供加工修理修配劳务;
销售不动产;
销售无形资产
15、 单位或者个体工商户的下列行为（ ），视同销售货物：
答案: 将货物交付其他单位或者个人代销；;
销售代销货物；;
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；;
将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；;
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
16、 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ）：
答案: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；;
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；;
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
17、 增值税法中规定的货物，是指有形动产，不包括电力、热力、气体在内。
答案: 错误
18、 增值税法中的提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，也包括在内。
答案: 错误
19、 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以出租人或者发包人为纳税人。
答案: 错误
20、 消费税属于价外税，属于应征消费税的货物，其增值税组成计税价格中不应加计消费税额。
答案: 错误
21、 增值税法中的非正常损失，是指因洪水等不可抗力、管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
答案: 错误
22、 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
答案: 正确
23、 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
答案: 正确
24、 增值税起征点的适用范围既适用于个人，也适用于单位。
答案: 错误
25、 纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
答案: 正确
26、 纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，（ ）适用税率。
答案: 从高
27、 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（ ）。
答案: 销项税额
28、 小规模纳税人增值税征收率为（ ）%，国务院另有规定的除外。（请用阿拉伯数字填写）
答案: 3
29、 固定业户应当向其（ ）的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
答案: 机构所在地
30、 进口货物的增值税，应当向（ ）申报纳税
答案: 报关地海关
分析：进口货物的增值税，应当向报关地海关申报纳税
31、 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（请用阿拉伯数字填写）
答案: 15
32、 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。（请用阿拉伯数字填写）
答案: 15
33、
进口货物的增值税，应当向（ ）申报纳税
答案: 报关地海关
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