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第一章 税制概论 第一章 税制概论单元测验
1、 下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。
答案: 政治权力
2、 广义的税基是指（ ）。
答案: 税源
3、 中义的税基是指（ ）。
答案: 征税对象
4、 狭义的税基是指（ ）
答案: 计税依据
5、 下列税制要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
答案: 征税对象
6、 下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。
答案: 税目
7、 下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
答案: 税率
8、 最终负担国家所征收税款的单位和个人是（ ）。
答案: 负税人
9、 征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（ ）税率。
答案: 边际税率
10、 下列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ）。
答案: 期限差别税率
11、 我国目前税率形式不包括（ ）。
答案: 全额累进税率
12、 我国目前采用定额税率的税种是（ ）。
答案: 车船税
13、 我国个人所得税采用的累进税率类型是（ ）。
答案: 超额累进税率
14、 税收优惠按照表现形式划分，不包括（ ）。
答案: 税基加税额式
15、 起征点属于（ ）减免。
答案: 税基式
16、 下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（ ）。
答案: 车辆购置税
17、 下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
答案: 个人所得税
18、 下列税种中，属于地方政府收入的是（ ）。
答案: 房产税
19、 下列关于纳税人的说法中正确的是（ ）。
答案: 扣缴义务人是纳税人的一种形式
20、 下列税收收入中，纳税人和负税人一致的是（ ）。
答案: 个人取得工资收入缴纳的个人所得税
21、 下列税法不正确的是（ ）。
答案: 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
22、 下列关于税收优惠的说法正确的有（ ）。
答案: 起征点属于税基式优惠
23、 下列选项中，不属于税法的法律规范作用的是（ ）。
答案: 规制作用
24、 我国税法体系中不包括（ ）。
答案: 税收基本法律
25、 税收法律关系要素不包括（ ）
答案: 期限
26、 税收分类标准的选择原则不包括（ ）。
答案: 可比性原则
27、 税收按计税标准为标准可以划分为（ ）。
答案: 从价税和从量税
28、 税收按税收与价格的关系为标准可以划分为（ ）。
答案: 价内税和价外税
29、 下列选项中，不属于财产税类的是（ ）。
答案: 企业所得税
30、 下列选项中，不属于流转税类的是（ ）。
答案: 企业所得税
31、 下列选项中，属于价外税的是（ ）。
答案: 增值税
32、 我国目前税制实质上是（ ）的税制结构。
答案: 间接税为主体
33、 下列关于税法要素的表述中，不正确的有（ ）。
答案: 税目是对课税对象量的规定;
税目体现征税的深度;
消费税、企业所得税都规定不同的税目
34、 我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
答案: 超率累进税率;
超额累进税率
35、 税法关于规定纳税时限的概念包括（ ）。
答案: 纳税义务发生时间;
纳税期限;
缴库期限
36、 确定纳税环节的原则有（ ）。
答案: 有利于及时稳妥地集中税款;
有利于经济发展和控制税源;
符合纳税人的纳税规律，便于征纳
37、 我国现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有（ ）。
答案: 资源税;
环境保护税;
车辆购置税;
车船税
38、 《税收征管法》属于我国税法体系中的（ ）。
答案: 税收程序法;
国内税法
39、 税收按税收管理权限为标准划分为（ ）。
答案: 中央税;
共享税;
地方税
40、 根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（ ）。
答案: 个人所得税;
资源税;
城市维护建设税
41、 下列属于中央固定收入的有（ ）。
答案: 海洋石油企业的资源税;
中国铁路总公司集中缴纳的城建税;
证券交易印花税
42、 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
答案: 进口环节的消费税;
车辆购置税
43、 以下由海关负责征收的税种有（ ）。
答案: 关税;
船舶吨税
44、 影响税制设计的主要因素有（ ）。
答案: 社会经济发展水平;
税收管理水平;
国家政策取向
第二章 中国税收制度的历史沿革与税制改革前沿问题 第二章 税制沿革单元测验
1、 新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（ ）。
答案: 《全国税政实施要则》
2、 1953年工商税制修正最重要的内容是（ ）。
答案: 试行商品流通税
3、 1958年改革税制减少纳税环节，取消（ ）环节的征税。
答案: 商业批发
4、 1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（ ）。
答案: 工商税
5、 我国第一个涉外税法是（ ）。
答案: 《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》
6、 我国集体企业所得税实行（ ）税率。
答案: 八级超额累进
7、 开征资源税之初，是（ ）计征。
答案: 按产品销售利润率
8、 固定资产投资方向调节税本着长线产品与短线产品有别，设置了（ ）的差别税率征收。
答案: 五个档次
9、 我国于（ ）开征了城市维护建设税，以纳税人缴纳产品税、增值税、营业税的税额为计税依据，采用地区差别税率征收。
答案: 1985年
10、 1994年税制改革中（ ）的改革被列为流转税制改革的核心内容。
答案: 增值税
11、 全国人大常委会第十九次会议决定废止《中华人民共和国农业税条例》，规定从（ ）起，全国全面取消农业税。
答案: 2006年1月1日
12、 个人所得税自（ ）起，将工资薪金所得的每月800元的费用扣除标准上调至每月1600元。
答案: 2006年1月
13、 1979年，我国借鉴国际经验，设置的一个以（ ）为征税对象的新税种，即增值税。B
答案: 增值额
14、 自（ ）年起，我国全面实施消费型增值税。
答案: 2009
15、 1994年改革后的营业税的征收范围主要集中（ ）产业。
答案: 第三产业
16、 自（ ）起，我国实施《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税。
答案: 2008年1月1日
17、 自（ ）起，我国开始实施营业税改征增值税试点。
答案: 2012年1月1日
18、 （ ），我国营业税改征增值税试点范围推至全国。
答案: 2016年5月1日
19、 自（ ）起，我国实施《中华人民共和国环境保护税法》。
答案: 2018年1月1日
20、 目前我国开征的税种共有（ ）种。
答案: 18
21、 截止2020年10月1日，我国共有（ ）个税种实现了税收法定。
答案: 11
22、 我国现行消费税包含（ ）个税目。
答案: 15
23、 我国现行个人所得税的免征额是（ ）元。
答案: 5000
24、 我国现行资源税的税率以（ ）为主。
答案: 比例税率
25、 我国现行环境保护税确定的应税污染物包括（ ）大类。
答案: 四
26、 我国现行个人所得税实行（ ）所得税制度。
答案: 混合
27、 我国现行企业所得税适用（ ）的标准税率。
答案: 25%
28、 下列税种，尚未实现税收法定的是（ ）。
答案: 土地增值税
29、 我国现行资源税确定的应税资源包括（ ）大类。
答案: 五
30、 （ ），我国开始在河北省开展水资源税改革试点工作。
答案: 2016年7月
31、 我国现行增值税的征税范围包括（ ）大类。
答案: 五
32、 我国现行企业所得税中对于研究费用可以加计扣除（ ）。
答案: 75%
33、 1950年6月工商税制调整的主要内容包括（ ）。
答案: 简化税种;
简并税目 ;
降低部分税率 ;
改进征收管理办法
34、 1958年实行的工商统一税由下列（ ）合并而成。
答案: 商品流通税;
货物税 ;
印花税
35、 第二步“利改税”对流转税制进行了改革，将原工商税分为（ ）。
答案: 产品税 ;
增值税 ;
营业税;
盐税
36、 两步利改税是在（ ）分两步进行的。
答案: 1983年;
1984年
37、 在1985年至1988年之间我国连续开征了（ ）等所得税。
答案: 集体企业所得税;
私营企业所得税 ;
城乡个体工商业户所得税
38、 我国从1986年10月起恢复征收房地产税，房地产税的计征方法有（ ）。
答案: 按房产余值的1.2％按年计征 ;
按租金收入的12％按年计征
39、 我国于1984年起先后开征了（ ）奖金税。
答案: 国营企业 ;
集体企业;
事业单位
40、 1994年税制改革中流转税改革的目标是按照（ ）的原则，建立并形成以增值税为主、消费税和营业税相配套的流转税制格局。
答案: 公平 ;
中性;
透明 ;
普遍征收
41、 1994年个人所得税改革内容是扩大个人所得税的适用范围，将原来的（ ）合并为统一的个人所得税，实现中外个人按照同一部税法缴纳个人所得税。
答案: 个人所得税 ;
个人收入调节税;
城乡个体工商业户所得税
42、 2004年以来的新一轮税制改革的基本原则是（ ）。
答案: 简税制 ;
宽税基;
低税率;
严征管
43、 下列税种，实现了税收法定的有（ ）。
答案: 契税;
耕地占用税;
资源税;
城市维护建设税
44、 个人所得税制中专项附加扣除项目包括（ ）。
答案: 子女教育支出;
房屋租金支出;
房屋贷款利息支出;
赡养老人支出
第三章 增值税 第三章 增值税 单元测试
1、 下列各项中不属于增值税特点的是（ ）。
答案: 实行价内税制度
2、 下列服务中，属于增值税生活服务的是（ ）。
答案: 植物养护服务
3、 下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（ ）。
答案: 电力公司向发电企业收取的过网费
4、 下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
答案: 在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售
5、 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
答案: 塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
6、 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）
答案: 塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务
7、 下列各项销售额，不计入衡量增值税一般纳税人标准的年应税销售额是（ ）
答案: 偶然转让企业自主商标品牌的销售额
8、 下列行为在计算增值税销项税额时，应按照全额确定销售额的是（ ）。
答案: 贷款服务
9、 根据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。
答案: 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
10、 下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。
答案: 转让金融商品
11、 下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
答案: 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费等收入
12、 下列各项表述中，错误的是（ ）。
答案: 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照3%征收率减按2%征收增值税
13、 下列适用增值税9%低税率的是（ ）。
答案: 农机
14、 下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是（ ）
答案: 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
15、 某钢琴厂为增值税一般纳税人，2020年10月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售收入处理，则增值税计税销售额为（ ）万元。
答案: 22.12
16、 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
答案: 将外购的货物用于交际应酬
17、 .某增值税一般纳税人2020年9月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
答案: 180000
18、 某制药企业系增值税一般纳税人，2020年8月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法（3%）计算纳税，当月应纳增值税额为（ ）万元。
答案: 10.8
19、 甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2020年8月取得调查收入50万元（不含税），购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可递减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
答案: 1.35
20、 2020年10月，境外A公司为我国B企业提供技术咨询服务，含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则B企业应当扣缴的增值税额为（ ）万元。
答案: 16.98
21、 某商店为增值税小规模纳税人，2020年8月销售零食取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
答案: 5270
22、 2020年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（ ）万元。
答案: 21.90
23、 对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，下列说法正确的是（ ）。
答案: 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未逾期的，不计算缴纳增值税
24、 .2020年10月，某汽车生产企业进口小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价位1美元兑换人民币6.9元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应缴纳增值税（ ）万元。
答案: 82.97
25、 以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（ ）。
答案: 外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
26、 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
答案: 8
27、 某外贸公司2020年10月从一般纳税人处购进八音盒10000只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口，离岸单价15美元/只，此笔出口已收汇并作销售处理（美元与人民币比价为1:6.8，退税率为9%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。
答案: 72000
28、 甲企业在2020年5月签订合同，在6月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定6月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（ ）。
答案: 6月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
29、 根据增值税相关规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
答案: 销售方发出货物的当天
30、 以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
答案: 非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
31、 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（ ）。
答案: 按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
32、 下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
答案: 外国企业无偿赠送给境内某公司的进口货物
33、 下列各项中属于增值税视同销售货物的有（ ）。
答案: 将自产的货物用于投资;
将购买的货物无偿赠送他人
34、 我国增值税出口退（免）税基本政策包括（ ）
答案: 出口免税并退税;
出口免税不退税;
出口不免税也不退税
35、 某增值税一般纳税人的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）
答案: 购买涂料装修职工浴室发生的进项税额;
购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
36、 下列款项应当并入销售额计算增值税的有（ ）
答案: 生产企业销售货物时收取的包装费;
设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
37、 下列各项中属于增值税物流辅助服务的有（ ）
答案: 打捞救助服务;
装卸搬运服务;
收派服务
38、 以下符合增值税销售服务规定的有（ ）。
答案: 装卸搬运服务属于物流辅助服务;
货物运输代理服务属于商务辅助服务
39、 下列属于增值税征税范围的有（ ）。
答案: 美国某公司转让专利技术供我国某公司在我国使用;
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
40、 下列各项中属于增值税视同提供应税服务的有（ ）
答案: 向客户无偿提供信息咨询服务;
销售货物同时无偿提供运输服务;
为客户无偿提供广告设计服务
41、 下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（ ）
答案: 税务师事务所提供签证服务同时向同一客户销售自编书籍;
音乐厅提供服务的同时向同一客户销售啤酒、饮料
42、 年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（ ）
答案: 稽查查补销售额;
纳税申报销售额;
纳税评估调整销售额
43、 关于增值税小规模纳税人登记的说法，正确的是（ ）
答案: 销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税;
不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税;
提供应税服务的其他个人，属于小规模纳税人
44、 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）
答案: 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天;
进口货物，为报关进口的当天
第四章 消费税 第四章 消费税 单元测试
1、 以下关于消费税的表述正确的是（ ）
答案: 平均税负水平比较高并且税负差异大
2、 下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）
答案: 消费税实行多次课征制
3、 以下属于消费税“其他酒”税目的是（ ）
答案: 葡萄酒
4、 根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目，需要缴纳消费税的是（ ）。
答案: 进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水
5、 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）
答案: 商场零售的金银首饰
6、 下列消费品适用消费税定额税率的是（ ）
答案: 啤酒
7、 我国消费税的计征方法不包括（ ）
答案: 从价定额
8、 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）
答案: 违约金
9、 下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）
答案: 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
10、 纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）
答案: 金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计
11、 某地板企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元
答案: 18.9
12、 2020年10月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元
答案: 109.54
13、 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元
答案: 104250
14、 某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）
答案: 3.15
15、 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年10月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元
答案: 6.60
16、 2020年7月啤酒厂销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32000元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元
答案: 7200
17、 企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税是（ ）
答案: 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
18、 2020年10月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年10月该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（ ）元
答案: 10191.18
19、 根据消费税相关规定，委托加工的特点是（ ）
答案: 委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
20、 卷烟批发企业甲2020年10月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为130000元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）元
答案: 336000
21、 甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元
答案: 2.95
22、 甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂；另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（ ）万元（上述价格均不含增值税）
答案: 0.9
23、 国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率为40%，则该厂应纳消费税（ ）万元
答案: 70
24、 某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年10月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发销售B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元
答案: 46.33
25、 下列项目中，纳税人可按生产领用抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（ ）
答案: 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
26、 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（ ）万元
答案: 61.81
27、 甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2020年10月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元
答案: 0
28、 以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（ ）
答案: 在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
29、 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，税法正确的是（ ）
答案: 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
30、 纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税税款
答案: 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
31、 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）
答案: 某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
32、 下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（ ）
答案: 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
33、 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）
答案: 携带卷烟入境的纳税人是携带者;
邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
34、 下列各项中应同时计算缴纳增值税和消费税的有（ ）
答案: 批发环节销售的卷烟;
零售环节销售的金基合金首饰;
进口的小汽车
35、 某汽车厂的下列经济业务应按最高售价计算消费税的是（ ）
答案: 将自产轿车对外投资;
将自产轿车交换钢材
36、 下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（ ）
答案: 委托加工应税消费品应当首先以受托方同类应税消费品销售价格作为计税依据;
投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据
37、 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述，正确的有（ ）
答案: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;
进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量;
以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
38、 纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（ ）
答案: 白酒厂将自产的白酒赠送给客户;
汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门;
葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力;
化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工
39、 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（ ）
答案: 外购已税烟丝生产的卷烟;
外购已税润滑油为原料生产的成品油
40、 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的有（ ）
答案: 从工业企业购进已税素板生产的实木地板;
从工业企业购进已税杆头、握把为原料生产高尔夫球杆
41、 下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）
答案: 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口;
外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
42、 下列表述中，不符合消费税规定的有（ ）
答案: 进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税;
对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，但不能扣除外购高档化妆品的已纳税款;
委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后出售的，一律不再征收消费税
43、 以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）
答案: 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天;
纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
44、 以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）
答案: 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税;
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税;
委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
第五章 关税 第五章 关税单元测试
1、 下列关于关税特点的说法，不正确的是（ ）
答案: 关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
2、 下列关于关税分类的说法中，不正确的是（ ）
答案: 按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税
3、 根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）
答案: 任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
4、 在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（ ）
答案: 滑准税
5、 下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（ ）
答案: 邮递方式出境物品的收件人
6、 下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（ ）
答案: 特惠税率
7、 某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。
答案: 12.64
8、 征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布
答案: 国务院关税税则委员会
9、 下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）
答案: 货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
10、 下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（ ）。
答案: 购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
11、 如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（ ）计算保险费
答案: 货价加运费的3‰
12、 海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ ）
答案: 倒扣价格估价方法
13、 根据关税的有关规定，运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以（ ）为基础审查确定关税完税价格。
答案: 境外修理费和料件费
14、 使用合理估价方法确定进口货物的完税价格时，下列价格中，可以使用的是（ ）。
答案: 境外生产的货物在境外销售的价格
15、 下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。
答案: 直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
16、 某企业2020年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年6月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共35万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（ ）万元。
答案: 4.2
17、 特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（ ）
答案: 船舶为10年
18、 2020年3月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，海关规定的监管年限为2年；2020年8月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（ ）万元。
答案: 120
19、 纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（ ）方法审查确定该货物的完税价格。
答案: 同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
20、 关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款（ ）的比例按日征收
答案: 0.5‰
21、 某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
答案: 9.3
22、 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，个人年度交易限值为人民币（ ）元
答案: 5000；26000
23、 取得免税资格的企业及核电项目业主可向主管海关提出申请，选择放弃免征进口环节增值税，只免征进口关税。企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，（ ）内不得再次申请免征进口环节增值税。
答案: 36个月
24、 某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税（ ）元人民币。
答案: 8572
25、 依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。
答案: 24小时以前
26、 关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。
答案: 15日
27、 海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起（ ）年内追征税款，并从应缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金
答案: 3
28、 下列各项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）
答案: 买方负担的向中介机构支付的经纪费
29、 某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（ ）万元
答案: 2.6
30、 根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（ ）
答案: 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税暂按法定应纳税额的70%征收
31、 某进出口公司2020年3月8日进口一批货物，海关于当日填发关税税款缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（ ）起可对其实施强制扣缴措施
答案: 6月23日
32、 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）
答案: 外国政府无偿赠送的物资
33、 下列各项中，属于关税征税对象的有（ ）
答案: 出境的贸易性商品;
个人邮寄进境的物品;
入境旅客随身携带的行李物品;
各种运输工具上的服务人员携带进口的馈赠物品
34、 根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人自缴纳税款之日起1年内可以向海关申请退税的有（ ）。
答案: 已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的;
已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的;
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
35、 下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（ ）
答案: 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用;
买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费
36、 下列各项中，不应计入出口关税完税价格的有（ ）
答案: 出口关税;
单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运费
37、 下列税收、费用，在进口货物的价款中单独列明，不得计入进口货物关税完税价格的有（ ）
答案: 境内外技术培训费用;
进口消费税;
货物运抵境内输入地点起卸后发生的保险费;
货物进口后的安装费
38、 下列进出口货物中，其运费及其相关费用、保险费的计算，正确的有（ ）
答案: 邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费;
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格;
作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，不另行计入运费
39、 某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（ ）
答案: 该公司应缴纳进口关税为10.8万元;
该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元;
该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征
40、 下列货物、物品予以暂时免征关税的有（ ）
答案: 文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;
盛装货物的容器;
开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
41、 有下列（ ）情形的，进出口货物的纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退还关税
答案: 已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的;
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
42、 下列进口的货物中，属于关税法定减免税范围的有（ ）。
答案: 关税税额在人民币50元以下的一票货物;
在海关放行前损失的货物;
进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
43、 下列关于关税的征收管理说法中，错误的有（ ）。
答案: 因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并按规定加收滞纳金;
出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报纳税
44、 下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（ ）。
答案: 进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税人补征;
进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征
第六章 企业所得税 第六章 企业所得税 单元测试
1、 根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）
答案: 外资企业
2、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）
答案: 将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
3、 根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（ ）
答案: 境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按25%的税率征收企业所得税
4、 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）
答案: 特许权使用费所得
5、 依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）
答案: 利息收入，按照实际收到债务人利息的日期确认收入的实现
6、 根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）
答案: 采用商业折扣方式销售商品的，按照折扣前的金额确定销售商品收入金额
7、 下列项目中，不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）
答案: 企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程
8、 根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（ ）
答案: 非货币性资产投资政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
9、 根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）
答案: 纳入财政管理的政府性基金
10、 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
答案: 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
11、 根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（ ）
答案: 职工食堂临时工的工资
12、 某工业企业2019年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2020年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
答案: 280
13、 我国境内的软件生产企业2020年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元
答案: 6
14、 根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（ ）。
答案: 为投资人缴纳的普通商业保险
15、 某汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（ ）万元
答案: 68.3
16、 某工业企业2020年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠20万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2020年的应纳税所得额为（ ）万元。
答案: 1020
17、 2020年某居民企业实现商品销售收入2030万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2020年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
答案: 2150
18、 某企业2020年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元；返聘离退休人员工资30万元；直接支付给劳务派遣公司的用工费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（ ）万元
答案: 3.1
19、 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（ ）
答案: 航空企业空勤训练费
20、 某通讯公司（企业所得税税率15%）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为（ ）万元
答案: 350
21、 某国家重点扶持的高新技术企业2020年不含税销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应纳所得税额为（ ）万元
答案: 13.5
22、 某居民企业2020年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2020年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案: 28.4
23、 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）
答案: 保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税税前据实扣除
24、 下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（ ）
答案: 银行企业内设营业机构之间支付的利息
25、 下列关于亏损弥补的表述，正确的是（ ）
答案: 筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除
26、 下列属于生产性生物资产的是（ ）
答案: 薪炭林
27、 下列关于资产的摊销处理中，正确的是（ ）
答案: 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
28、 下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（ ）
答案: 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
29、 某企业2020年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，当初购买时已经抵扣过进项税额，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2020年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元
答案: 31
30、 关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是（ ）
答案: 以非货币资产清偿债务，只按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失
31、 下列关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，表述不正确的是（ ）
答案: 小型微利企业所得税统一实行按年度预缴
32、 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）
答案: 对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
33、 下列属于企业所得税征税范围的有（ ）
答案: 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得;
在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得
34、 企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（ ）
答案: 企业资产溢余收入;
接受捐赠收入;
无法偿付的应付款收入
35、 非居民企业取得的下列利息所得中，免征企业所得税的有（ ）
答案: 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得;
国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
36、 依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（ ）
答案: 将自产货物用于职工奖励;
将自产货物用于职工宿舍建设;
将外购货物用于交际应酬
37、 根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认表述正确的有（ ）
答案: 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现;
企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;
企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现;
企业取得利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
38、 下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）
答案: 集体福利部门工作人员的住房公积金;
职工因公外地就医费用;
自办职工食堂经费补贴
39、 居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有（ ）
答案: 企业经批准发行债券的利息支出;
因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出;
固定资产减值之前和交付使用之后发生的借款利息支出
40、 列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（ ）
答案: 企业按规定缴纳的财产保险费;
工商企业向保险公司借入经营性资金的利息支出;
企业发生的合理的劳动保护支出
41、 根据企业所得税法相关规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ ）
答案: 未投入使用的机器设备;
以经营租赁方式租入的生产线;
与经营活动无关的小汽车
42、 关于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的有（ ）
答案: 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;
创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额;
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入
43、 下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（ ）
答案: 手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人;
企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用;
企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
44、 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额
答案: 按收入总额核定;
按成本费用核定;
按经费支出换算收入核定
第七章 个人所得税 第七章 个人所得税 单元测试
1、 下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）
答案: 劳动分红
2、 股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（ ）项目计征个人所得税。
答案: 利息、股息、红利所得
3、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（ ）
答案: 报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
4、 自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按（ ）计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。
答案: 50%
5、 商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
答案: 工资、薪金所得
6、 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）
答案: 稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次
7、 居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。
答案: 财产租赁所得
8、 中国公民吴某在2020年1月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区，该捐赠支出吴某选择在此次的偶然所得中扣除，则吴某2020年1月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（ ）元
答案: 7000
9、 下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（ ）
答案: 纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除
10、 下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是（ ）
答案: 纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除
11、 根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（ ）。
答案: 工资、薪金所得
12、 美国公民约翰在中国无住所也不居住。2020年3月将其一项特许权提供给中国甲企业使用，甲企业向约翰支付特许权使用费20万元，则甲企业应该代扣代缴个人所得税（ ）元。
答案: 56840
13、 中国公民王先生2020年12月份取得当月工资4800元，另取得当年全年一次性含税奖金28000元。针对全年一次性奖金王先生选择单独计税，则王先生就全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
答案: 840
14、 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（ ）办理汇算清缴
答案: 3月31日前
15、 我国公民王先生于2020年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
答案: 9080
16、 2020年2月李某正式办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入154000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
答案: 1020
17、 中国公民李某2020年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。
答案: 2240
18、 杨先生为某上市公司的员工，公司2018年实行雇员股票期权计划。2018年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2020年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元
答案: 68080
19、 李某按市场价格出租住房，2020年7月取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（ ）元。
答案: 224
20、 2020年12月中国公民张某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税12500元；另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，针对上述境外所得张某应补缴个人所得税（ ）元。
答案: 1000
21、 个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）
答案: 学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元
22、 某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编取得稿酬时被预扣预缴个人所得税（ ）元。
答案: 1568
23、 根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（ ）。
答案: 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
24、 依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按（ ）计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
答案: 50%
25、 根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。
答案: 县级人民政府颁发的环境保护奖金
26、 王某是某大学教授，2020年1月接受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入30000元，王某当即将其中的5000元通过公益性社会组织捐赠给灾区，该捐赠支出王某选择在综合所得项目中扣除，则该出版社应预扣预缴王某的个人所得税为（ ）元。
答案: 5200
27、 英国人威廉，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2020年8月7日来华，10月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2020年约翰在中国境内工作天数为（ ）天。
答案: 51
28、 居民个人张某是一名保险营销员，2020年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（ ）元。
答案: 17892
29、 外籍人士约翰在中国境内无住所。由于工作需要约翰2020年5月1日来华，6月28日离开。境内企业每月支付约翰工资10000元，境外企业每月支付约翰工资12000元。则约翰2020年6月份应在中国缴纳个人所得税（ ）元
答案: 206.67
30、 外籍人士杰克在中国境内无住所。由于工作需要杰克2020年1月1日来华，5月15日离开。境内企业每月支付杰克工资10000元，境外企业每月支付杰克工资12000元。则杰克2020年5月份应在中国缴纳个人所得税（ ）元
答案: 319.03
31、 下列关于个人投资者收购企业股权后，将原账面金额中的盈余积累转增股本有关个人所得税问题的表述中，不正确的是（ ）
答案: 新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增免税的盈余积累部分，然后再转增应税的盈余积累部分
32、 根据个人所得税的有关规定，税务机关应根据扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给（ ）的手续费，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
答案: 2%
33、 根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）
答案: 住所标准;
在中国境内居住时间标准
34、 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所但有来源于境内所得的人员中，属于中国居民纳税人的有（ ）
答案: 外籍个人丙2020年1月1日入境，2021年1月2日离境，期间一次临时离境80天;
外籍个人丁2020年1月1日入境，2021年1月2日离境，期间两次临时离境各40天
35、 下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（ ）。
答案: 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税;
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税
36、 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（ ）。
答案: 特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次;
偶然所得，以每次取得该项收入为一次
37、 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（ ）。
答案: 劳务报酬所得;
稿酬所得
38、 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（ ）。
答案: 劳务报酬所得;
稿酬所得;
财产租赁所得
39、 纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合（ ）情形的，无需办理年度汇算
答案: 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的
40、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。
答案: 偶然所得;
利息、股息、红利所得
41、 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。
答案: 因任职在中国境内提供劳务取得的所得;
从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得;
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
42、 下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中,正确的有（ ）
答案: 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除;
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额
43、 下列关于住房租金专项附加扣除的表述中,正确的有（ ）
答案: 纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除;
省会城市的住房租金支出，扣除标准为每月1500元
44、 下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,正确的有（ ）。
答案: 住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月;
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除;
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除
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